Emigreren en belasting

Het emigratiejaar en het M-formulier

Over het jaar waarin je emigreert, doe je aangifte met het M-formulier (migratie). Daarin geef je je inkomen op over de periode dat je in Nederland woonde en het Nederlandse inkomen over de periode daarna. De heffingskortingen worden naar rato toegepast. Het M-formulier kun je pas in het voorjaar na je emigratiejaar indienen; veel emigranten krijgen dan geld terug.

Waar ben je belastingplichtig?

Uitschrijven bij de gemeente betekent niet automatisch dat je fiscaal geëmigreerd bent. De Belastingdienst kijkt naar je duurzame band met Nederland: waar woont je partner, waar staat je huis, waar werk je en waar is je sociale leven? Blijft je gezin in Nederland wonen, dan kun je hier belastingplichtig blijven. De bekende 183-dagenregel uit belastingverdragen gaat over loon uit dienstbetrekking, niet over je woonplaats.

Dubbele belasting voorkomen

Nederland heeft met veel landen een belastingverdrag. Dat bepaalt welk land mag heffen over je salaris, pensioen, AOW, huurinkomsten en vermogen. Zonder verdrag kunnen beide landen heffen; Nederland geeft dan vaak eenzijdig een vrijstelling. Check het verdrag met jouw nieuwe land op de site van de Belastingdienst.

Huis verkopen en emigreren: belasting

• Winst op je eigen woning is in Nederland onbelast. Verkoop je je huis voor of kort na je vertrek, dan betaal je over de overwaarde geen Nederlandse inkomstenbelasting.
• Bijleenregeling: kom je later terug en koop je opnieuw, dan kan de overwaarde van je vorige huis meetellen voor je hypotheekrenteaftrek. Bewaar je verkoopgegevens.
• Leegstaand huis te koop: onder voorwaarden kun je de hypotheekrente nog een tijd aftrekken nadat je bent vertrokken. Laat dit checken, de voorwaarden zijn strikt.
• Huis aanhouden en verhuren: als niet-inwoner val je voor je Nederlandse woning in box 3. Huurinkomsten worden dan niet apart belast, maar je betaalt belasting over de waarde. Je nieuwe woonland kan ook heffen.

Conserverende aanslag op pensioen en lijfrente

Bij emigratie legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op over de waarde van je pensioen, lijfrente en eventueel een aanmerkelijk belang in een bv. Je hoeft die niet direct te betalen. Ze vervalt in de regel na tien jaar, tenzij je in die periode je pensioen afkoopt of de aanspraken op een andere manier verandert. Wil je je pensioen afkopen na emigratie? Doe dat niet zonder advies.

Belasting in populaire landen